一分鐘破解公司營所稅要繳多少？怎麼節稅？Simpany 營所稅計算機上架啦！

公司今年營所稅要繳多少？該怎麼申報比較節稅？
聽說有分「書審申報」跟「查帳申報（核實申報）」？
公司營業額多少以內營所稅可以免稅？

大多營業額 3,000 萬以內的公司，都是用書審申報比較有利。
但是書審申報要先知道自己公司的「行業代號」和該行業代號所對應的稅率，才能用稅率代入公式知道要繳交的營所稅是多少。但是，107 年之後稅率跟公式又有調整，這～究～竟～該怎麼算呢？
這是每個創業者都非常關心的事情，卻又時常因為太複雜而無法參透！

Simpany 簡單開公司秉持著讓「開公司變得更簡單」的精神，希望在創業路上陪伴創業者解決各種財務或稅務的疑難雜症，並盡量透過各種小工具，讓創業者能花費更少的精神和時間，就充分理解這些稅務的重要遊戲規則！也在此催生出超方便的「Simpany 營所稅計算機」啦！

[2020-09-24 更新：因 109 年開始營所稅的計算公式有所調整，更新相關的圖示]

Simpany 營所稅計算機特色

• 整合公司的行業代號、稅率、每期營業額、進項金額
• 自動算出公司「營業額多少以下免營所稅」
• 尚未申報的月份提供「試算功能」，讓您未卜先知，推估可能的發展與稅金
• 可進階設定非營業收入（例如：補助款）、以及調整出售資產屬於所得的部分。
• 了解自己的情況適合用書審申報還是查帳申報
• 在已申報的資料基礎下，提供兩種方式的算法與試算金額

註：由於這些更方便的功能需要整合公司申報資料，因此目前 Simpany 營所稅計算機的功能僅限 Simpany 記帳客戶使用。

Simpany 營所稅計算機 簡介與使用教學

請點選 Simpany 官網的右上角「登入按鈕」，登入系統後台，並點選「營所稅計算機」。
注意：登入僅限 Simpany 記帳客戶。登入時請以 email 當作帳號，密碼若忘記可以使用「忘記密碼」的功能。

接著您將會看到滿滿一整頁營所稅計算機的頁面～

1. 請先選擇年度
   
2. 全年銷售額：
   
   • 金額為銷售額，不含營業稅額。
   • 點按「銷售額明細」可以展開或收起來。
   • 尚未申報的月份，可以自行輸入金額試算。
3. 進階設定：非營業收入等加減項（若無可以不用填寫）
   
   • 加項：非營業收入。
     • 公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。可以簡單想成「屬於公司收入，但沒有開立過發票的部分」。
     • 例如：銀行利息收入、或是補助款（有些補助款要核銷時補助單位會要求開發票，有些不需開發票，這邊是指沒有開立過發票的補助款）、出售財產增益。
   • 減項：出售資產開立發票的總金額。
     • 由於出售資產所開立的發票，不需要計算入公司的營業收入，因此在計算營所稅時可以減除。
     • 請注意，這邊的出售資產的認定，是要有在「財產目錄」的「資產」才可以唷！有時公司購買印表機等小型文書設備，單次在金額八萬元以下或耐用年限不及兩年，很可能都直接列為公司當年度費用（沒有列入財產目錄），這樣售出時所開立的發票也不得減除。
   • 舉例來說，若今天售出屬於財產目錄裡的資產 90 萬：
     • 售出時開立發票的銷售額可以先填入（減項），90 萬全數減除不列為營收。
     • 當初資產是以 100 萬買入，由於資產會折舊，假設出售資產時資產的價值為 80 萬，則「售出的金額」90 萬高於「資產的價值」80 萬，會產生「出售資產的利益」10 萬，這部分的增益需要放入非營業收入中（加項）。
4. 全年進項金額：
   • 進項的金額，不含營業稅額
   • 這邊指的進項是「可以扣抵的進項」，不能扣抵的進項會入帳作為費用，不包含在此進項金額內
5. 行業代號與稅率：
   
   • 公司名稱
   • 行業代號：此為「國稅局」為您挑選的「行業代號」，下方三個稅率為此行業代號所對應的稅率。通常稅務員會參考您「營業項目前四項」，以及「負責人至國稅局領取購買證時的說明」做判斷。
   • 擴大書審純益率：年營業額「3,000 萬以內」「書審申報」時使用此稅率。
   • 所得額標準：在年營業額「3,000 萬以上」時，可採用類似書審申報的「所得額申報」，使用此稅率。
   • 同業利潤標準純利率：此行業代號在抽查不送查時所使用的稅率。
   • 營業額多少以內，營所稅免稅？在這邊也幫您算出來了！
     書審的公式：所得額 120,000 以內，營所稅免稅！
     因此將 120,000 除以書審稅率（此例為 6%），就可以推算出此公司年營業額（開立的發票）在 200 萬以內，繳不到營所稅。
6. 接下來就是重頭戲！一目瞭然該用書審申報還是查帳申報（核實認定）？若用不同申報方式分別該繳多少稅？
   
   • 請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。其他費用通常包含「不能扣抵的進項」、「人員薪資」等。
   • 課稅所得額的計算方式：
     書審申報：「營收 + 非營收」*「書審淨利率」= 課稅所得額
     查帳申報：「營收 + 非營收」-（可以扣抵的進項 – 存貨金額）-「其他費用」= 課稅所得額
     需要減「存貨金額」的原因是因為當年度的進項，包含已經售出與尚未售出的進貨，因此需要區分出哪些屬於當年度的成本，故把當年度尚未售出的存貨金額減除。
   • 如果營業月數未滿一年的公司，會需要先推算全年所得（乘以 12、除以營業月數）才代入公式，計算結果再換算回來（乘以營業月數、除以 12）。
   • 營所稅稅率，所得額 50 萬以下者，由原本 17% 逐年調整至 20%。107 年為 18%、108 年 19%、109 年與之後 20%。107 年詳細公式請參考下圖。
7. 點選計算公式旁的 i 圖示，將會顯示營所稅申報的計算公式。

   

雖然寫文章要寫很久，但您實際登入後台並瀏覽您的公司營所稅資訊時，
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